メールマガジンバックナンバー更新情報

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お金を殖やす、貯める、今日からはじめる節約テク！　第１２１号
　　 　　　
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　□■メルマガの内容（はじめての方へ）
　
　このメルマガでは、知っておくと得する税金の仕組みや、賢い保険・住宅ローン
　の選び方、年金テクニックや節税術を実務家ＦＰがわかりやすくお伝えします。

　生活にまつわるお金の問題を考えることで、あなたやご家族のライフプランを
　考えるきっかけになれば幸いです。
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　◇◇2009年1月よりリニューアルしました◇◆◇

　第１週・・・・資産運用
　第２週・・・・ローン(主に住宅ローン）
　第３週・・・・保険
　第４週・・・・ライフプラン他

　それぞれ、【基本編】【アドバンスト編】【extra編】で構成されています。
【extra編】は注目すべき記事などがあったときに配信します。
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　今週のテーマは「保険」です。　
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　【基本編】

　『生命保険と税金』

　保険金を受け取ったときに、「所得税」「贈与税」「相続税」が課税されます。

　以上３つの税金のうち、どの税金が課税されるかは、保険料負担者と受取人との
　関係で決まります。

　では、次の契約形態で死亡保険金を受け取った場合、受取人には何税が課税される
　でしょうか。

　契約者（＝保険料負担者）：夫
　被保険者：夫
　受取人：妻の父
　
　
　「贈与税」がかかると思った方が多いのではないでしょうか。

　答えは、「相続税」です。

　以下のように考えます。

　・契約者（保険料負担者）と被保険者が同じ場合は「相続税」です。

　・「相続税」がかかる以外の場合

　　保険料負担者と受取人が同じ→所得税（一時所得）

　　保険料負担者と受取人が違う場合→贈与税　になります。

　ポイントは「相続税」になる場合をまづ探すことです。
　
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　【アドバンスト編】

　個人年金保険に以下の契約形態で加入した場合、贈与税の対象となるのは何にか
　わかりますか。

　契約者（保険料負担者）：夫
　被保険者：妻
　年金受取人：妻

　まづ復習です。

　契約者と被保険者が異なりますので「相続税」ではありません。

　契約者と年金受取人が異なりますので「贈与税」になります。

　問題は、贈与税の対象は何かということです。

　年金開始時に受取る「年金」でしょうか。

　でも、妻はこれから複数年、年金を受け取るわけです。

　そこで、年金総額を一定の計算式で評価したものを贈与税の対象とします。

　これを「年金受給権」といいます。

　つまり、年金の支給開始時に、妻の「年金受給権」にたいして贈与税が課されま
　す。
　
　そして、毎年受取る年金に関しては、「雑所得」となります。

　なお、二重課税とは考えられてはいません。

　
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　【編集後記】

　新型インフルエンザの感染の勢いが止まりませんね。

　経済、家計に対する悪影響が心配です。

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